近日，国家税务总局下发《关于对国务院第六次大督查发现涉税典型经验做法相关单位给予表扬的通报》，我市“网格+清单化管理，助力减税降费全覆盖”涉税典型经验获得通报表扬，这是山西省唯一被通报表扬的涉税典型经验做法。今年以来，我市全面贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署和省委、省政府有关要求，落实落细减税降费政策，用政府收入的“减法”换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，全年减税降费预计约31亿元，1-10月份减税降费26亿元，其中减税20.9亿元，降费5.1亿元。
一、坚持“放水养鱼”，减税降费政策打出“组合拳”
为应对当前复杂严峻的国内外经济形势，减轻企业负担、激发市场活力，2019年国家打出了减税降费政策“组合拳”，这些政策含金量高、普惠性强，力度和规模前所未有。经梳理，主要包括以下六个方面：一是增值税方面，2019年4月起制造业等行业税率由16%降至13%；交通运输业、建筑业等行业税率由10%降至9%等。二是企业所得税方面，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。三是个人所得税方面，2019年1月1日开始，起征点从3500元提高到5000元，并对子女教育、赡养老人、住房租金、住房贷款、继续教育、大病医疗6项支出实行定额专项附加扣除。四是其他税种方面，2019年1月1日至2021年12月31日期间，小规模纳税人减按50%征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”。五是社保缴费方面，从2019年5月1日起，企业和机关事业单位基本养老保险单位缴费比例由20%降至16%；失业保险总费率由1.5％降至1％，其中单位部分由1％降至0.7％，个人部分由0.5％降至0.3%，降低费率的期限执行至2020年4月30日；工伤保险费率以现行费率为基础下调50%，期限执行至2020年4月30日。六是行政事业性收费方面，停征首次申领居民身份证工本费、减征文化事业建设费、产教融合型企业建设培育试点企业抵免教育费附加和地方教育附加、减免部分不动产登记费等。
二、创新管理模式，层层落实责任，确保政策落地见效
好政策更需严落实。为将减税降费政策落实到每一户企业，我市持续加强减税降费政策措施点对点精准“滴管”，切实畅通政策落实“最后一公里”，努力实现减税降费政策措施精准全覆盖。
一是创新“网格+清单化”模式，构建责任落实管理体系。市政府成立了以常务副市长为组长的减税降费工作协调小组，统筹协调和指导全市减税降费工作。市税务部门根据税源分布和政策服务需求，将全市辖区划分为五级网格，各级网格又划分523个“微网格”，构建“五级网格+523个微网格”的网格化管理体系，建立“辖区有网、网内有格、格中有户、户里有人、人尽其责”的工作格局。各网格长负总责、副网格长亲自抓、网格责任人具体抓，一级抓一级、层层抓落实。在网格化管理体系基础上，市税务部门从实体性税收政策和程序化办税流程两个方面，对税收优惠政策进行清单化梳理，分别针对不同纳税主体类型，制作了《个体工商户减税降费政策措施“明白卡”》《小规模纳税人减税降费措施“一本通”》和《一般纳税人减税降费措施“一本通”》，使得各类纳税主体对可以享受的减税降费政策一目了然。
二是强化政策宣传辅导，帮助企业算好减税降费明白账。市税务部门各网格责任人通过逐户巡访开展面对面“管家式”政策辅导，累计发放《一本通》、《明白卡》14.3万本，并引导纳税人自发在互联网上对“办税小贴士”以及减税降费政策进行“打卡”学习，实现税企双向互动、政策服务全天候，使得纳税企业“法定代表人+财务负责人”双主体对减税降费政策应知尽知、应会尽会。同时各网格责任人对减税降费政策大力宣传基础上，积极主动跟踪了解企业政策享受情况，认真查找企业在办税过程中的“痛点”和“堵点”，逐月逐笔算清减税铁账本，以最少资源最大限度地确保纳税人和缴费人对优惠政策应享尽享。市财政局在晋城财政信息网建立行政事业性收费目录公开平台，对收费目录实行常态化公示，涉企收费清单涵盖全市目前实施的全部收费项目，做到全面覆盖，同步更新。
三是加强监督检查，抓好政策落实“最后一公里”。市发改、民政等多部门联合开展涉企收费、中介机构收费、政府定价的经营服务性收费等专项检查，严厉打击乱收费、乱罚款和各种摊派等违法违规收费问题。6月份，市财政组织市县两级开展减税降费政策措施实施效果监督检查工作，通过调研走访、问卷调查、查验相关账册资料、座谈等形式，切实掌握市县减税降费工作组织及相关措施落实情况、依法组织收入情况及企业享受政策效果情况，切实保障减税降费政策落地生根，各项政策红利实实在在落入受益主体“口袋”。
三、强化财政收支管理，用政府“紧日子”换取企业“好日子”
面对大规模的减税降费对财政造成的减收压力，市财政部门牢固树立“过紧日子”思想，坚持开源节流，多措并举，确保了财政收支平稳运行。一是严格控制和压缩一般性支出及“三公”经费预算。2019年市本级行政事业单位一般性支出预算比上年减少1813万元，同比下降6.1%，其中：市本级“三公”经费预算比上年减少319万元，同比下降6.9%，节省的资金全部用于保障民生支出和重点项目支出。二是加大国有土地出让收入组织力度。根据城市建设需要，适时出让政府收储土地，有效缓解公共预算收入减收压力。三是积极争取地方政府债务资金。坚持防范化解债务风险和科学合理利用债务杠杆“统筹兼顾、双管齐下”，2019年我市共争取地方政府债券资金38.5亿元，比2018年增加7.8亿元，增长25.4%，有力保障我市重大项目建设资金需求。四是大力盘活存量资金。坚决杜绝财政资金“趴在账上睡大觉”，削减低效无效项目，将资金用到“刀刃”上，截止2019年10月底市本级共盘活存量资金10.64亿元，最大限度发挥财政资金使用效益。通过采取以上措施，有效缓解了财政收支矛盾，各项民生支出得到了有力保障。截至11月底，全市民生支出177.5亿元，较去年同期增加14.8亿元，增长9.1%。
下一步，我市将继续围绕减税降费工作，防范和化解财政运行风险，加强财政收支预期管理，依法依规平稳有序组织收入，扎实做好财政支出和预算平衡工作。坚决落实“过紧日子”要求，克服减税降费对即期财政收入的影响，集中财力保工资、保运转、保基本民生，保重点领域、重大项目支出。最大限度发挥减税降费政策对降低企业运行成本、促进科技创新、推动经济转型的作用，充分释放改革红利，服务实体经济，激发市场力量，推动经济高质量发展。
（供稿：市财政局 编校：改革协调科）
